Как отмыть деньги украина
В Украине слишком развиты схемы по отмыванию денег, и потому так называемый «черный нал», вероятно, не скоро удастся ликвидировать, как явление. Скандал с нардепом Анной Скороход, когда силовики, по её словам, задержали ее мужа из-за ее нежелания голосовать за законопроект о рынке земли, показал украинцам закулисные денежные потоки – те деньги, которые нардепы могут получать в конвертах в виде премий. Корреспондент ГолосUA выяснял, откуда в Украине берут «чёрный нал».
Скандал со Скороход
Анна Скороход стала известным депутатом довольно быстро: в 2019 году в течение дней двух скандал с её именем прокатился волной по газетам интернет-СМИ и телеканалам. Анна, по её словам, отказалась в ноябре 2019 года голосовать за законопроект об открытии рынка земли № 2178-10. По её же словам, те депутаты Рады, которые не хотели голосовать за № 2178-10,ощутили давление со стороны руководства «Слуги народа».
14 ноября нардеп «Слуги народа» Анна Скороход заявила, что ее муж был задержан в связи с ее отказом голосовать за указанный законопроект.
Факт задержания прокомментировал коллега Скороход – нардеп Илья Кива. В эфире 112 Украина Кива заявил: мужа Скороход задержали на основании документа, подписанного «первым заместителем генпрокурора Касько. «Они (силовики, ГПУ) осуществляют давление на депутатов, если их позиция не согласуется с позицией «Слуги народа», — сказал он.
Поскольку на телевидении всегда рады скандальным персонам, Анна Скороход очень скоро получила приглашение в один из известнейших телепроектов – «Народ против». Где уже исключенная из фракции «Слуга народа», будучи внефракционным нардепом, Скороход заявила, что её коллеги в конвертах получали «зарплату» в размере от 5 до 15 тыс. долларов США. «Мне предлагали, сказали: «Там зарплату дают», — сообщила Анна и уточнила сумму.
Вот видео, где она об этом заявила:
Экономисты подсчитали, что такие зарплаты в конвертах позволяют не платить налоги в бюджет. В частности, если исходить из цифр, озвученных Скороход, «мимо» бюджета «идут» примерно 2 млн долларов США в месяц, или 24 млн долларов в год.
Экономисты добавляют: чтобы получить такую сумму нала, его нужно «отмыть», используя схемы вывода капитала. И такие выплаты в конвертах — это 22% ЕСВ, 18% подоходного налога и 1,5% военного сбора, которые никогда не поступят в бюджет.
Известная всем тайна
Во время опроса экспертов по данной теме корреспондент ГолосUA выяснил нечто важное – например, то, что отмывание денег – это очень распространенное явление в нашей стране.
Как сообщил ГолосUA источник в спецслужбах, «в Украине зарплату в конвертах платят тем, кто в схеме и в доле. Т.е. кто-то закрывает на что-то глаза, оформляет какие-то бумаги, которые нужны для какой-то «серой» в лучшем случае схемы».
Эксперт также рассказал, обобщая, всё, что знает об источниках «чёрного нала».
«Что такое наличка или что такое валютная наличка? Это ресурс, который в Украине законным не является, т.к. средством платежей официально может быть только гривна. Хотя, получив разрешение НБУ, можно осуществлять операции с валютой населения, что, собственно, и происходит.
Кто-то вымывает валюту беднеющего населения, взаимодействуя с банками, т.к. валютная выручка должна быть в течение суток инкассирована в банк. Но… Тут начинается самое интересное: тот офицер банка, кто закрывает глаза на нарушение операций с валютной выручкой, — получает мзду в числе первых и делится ей с руководителем отделения банка, и (при большом объеме, когда размер ее может стоить лицензии) иногда — правление банка.
Тогда что же делать с этой наличкой? Правильный ответ: присвоить. А та, что зависла в чемоданах, — неприкосновенный запас для кого-то.
Дальше – больше. Включаем сайт ПРОЗОРРО. Смотрим на цифры заказов у одного участника в размере до 200000 грн. Даю гарантию, что в 90% случаев присутствует «откат» в валюте.
Вы спрашиваете «Откуда она берется?». Я знаю, что её либо накапливают участники тендеров самолично (что не часто бывает), либо обращаются к налоговым ямам, где, перечислив безналичную стоимость различных «технических» услуг, можно получить наличные без выполнения этих работ и услуг, закрывшись актами выполнения; а также получить свой откат в валюте (это дороже), который, за вычетом некой комиссии попадает чиновнику, который «решает» вопрос по госзакупкам.
И теперь перейдём к теме зарплат в конвертах для депутатов. Существуют люди и их весьма немного, накопления которых в валютной наличке составляют несколько сотен миллионов долларов. Естественно, они это не декларируют. Это и Антон Яценко, это и Эдуард Прутник, это и Сергей Левочкин, и Виктор Медведчук (читайте, депутат Козак), и экс-депутат Третяков, и масса различных «интересных» товарищей. Они очень адекватны в мышлении и поступках. Крайне редко что-либо «светят». Не покупают кошмарной стоимости вещи и атрибуты, однако всегда одеты и прибраны со вкусом.
Это наличка, собранная из вот таких вот налоговых ям, сети казино и обменных пунктов, ломбардов, ювелирных салонов и даже продуктовых рынков. Вот она-то и идет на подкуп народных избранников, задача которых принимать лоббистские законопроекты, мешать делам конкурентов депутатскими запросами и обращениями, или устраивать клоунаду, как это делает Олег Ляшко и иже с ним».
Схемы
Адвокат Андрей Тарасов подтвердил ГолосUA тот факт, что отмывание денег в Украине – это довольно распространённые операции с «чёрным налом».
Он рассказал, как это бывает и с чем он сталкивался во время своей адвокатской практики.
Предоставление или приобретение несуществующих услуг
Это самая популярная схема для украинских компаний. Документально оформляется приобретение несуществующих товаров или реально не предоставленных услуг (оформление бестоварных операций) с отнесением их стоимости на расходы и, как следствие, занижением базы обложения налогом на прибыль. Таким образом, компании завышают налоговый кредит и валовые расходы вследствие их формирования по операциям с «сомнительными» субъектами хозяйствования. К тому же, такая схема легализует денежные средства или товары неизвестного происхождения, в частности, полученные в результате неучтенного производства или от домохозяйств.
Пример — «Укрзализныця». В январе 2018 года ГФС открыла дело по неправомерной уплате ЮЗЖД 108 млн гривен в пользу компаний, которые не имели расходов для приобретения или производства товаров и услуг, которые якобы предоставлялись железной дороге. Фирмы-призраки, с которыми заключила соглашение «Укрзализныця», официально не имели расходов на поставку и производство указанных товаров и услуг, но не платили налоги. Итак, поставки либо не осуществлялось вообще, или выполнялось другими предприятиями, а посредники использовались для завышения стоимости и уклонения от налогов.
Схема Back-to-back
Иностранный банк по указанию украинского банка выдает кредиты подконтрольным украинскому банку офшорным компаниям. Порукой этих кредитов становятся средства на корреспондентских счетах украинского банка в иностранном банке, который и выдает кредит. В конце концов, кредит не возвращается и «гарантийные» средства с корсчета перечисляются другой офшорной компании в счет погашения займа. Подобные операции называются «операции back-to-back». Они не являются обязательно незаконными, однако часто используются для отмывания средств. Пример: Meinl Bank AG. 14 ноября 2019 года Европейский центробанк отозвал лицензию по осуществлению банковской деятельности в австрийском банке Meinl Bank. По сообщению НБУ, этот банк был крупнейшим посредником в отмывании денег в Украине. Meinl Bank был не единственным участником схемы, в отмывании денег также участвовали и другие банки. По приблизительным подсчетам с Meinl Bank было незаконно выведено около 450 млн долларов.
Инвестиционные операции
Инвестоперации являются популярным способом легализации доходов среди украинских чиновников. Физическое лицо вступает в сговор с юридическим лицом-торговцем ценными бумагами, а также с определенной фондовой биржей, и проводит манипулятивные финансовые операции с облигациями внутреннего госзайма (ОВГЗ). При таких операциях физическое лицо постоянно получает инвестиционный доход, а юридическое лицо — инвестиционный убыток. Таким образом, денежные средства выводятся на банковский счет физлиц и снимаются через кассу.
Как это работает? Брокер от имени юридического лица покупает в банке облигации и перепродает их по заниженной цене, но в пределах рыночных колебаний, другому брокеру, который действует от имени физического лица. Далее первый брокер выкупает этот же пакет облигаций назад, но уже по более высокой цене. Затем снова продает облигации втором брокеру, снова по более низкой предыдущей покупки цене. В конце цепи — брокер, действующий от имени физического лица, продает этот пакет облигаций банка по рыночной цене, а физическое лицо получает искусственный доход.
Пример: Банк «Альянс». В 2019 году на банк «Альянс» был наложен штраф в размере 2, 6 млн грн за рисковую деятельность по обслуживанию физических лиц в операциях с облигациями внутреннего государственного займа.
Итак, этой информации недостаточно, чтобы предъявлять руководству партии «Слуга народа» обвинения в незаконном обналичивании денежных средств. Но хватит, чтобы понять: в словах Анны Скороход о зарплатах в конвертах достаточно много правды.
Международные эксперты по-прежнему считают проблему борьбы с отмыванием денег актуальной для Украины.
До сих пор национальной спецификой является легализация денег, полученных в виде взяток, — сегодня при проверке чиновник высокого уровня готов объяснить, откуда у него и его родственников элитная недвижимость, автопарк из дорогих автомобилей и процветающий бизнес.
«Сегодня» собрала несколько наиболее популярных схем легализации денег, полученных незаконным путем. Но на практике существует их сотни вариаций.
Происхождение термина «отмывание денег» связано со знаменитым гангстером Аль Капоне. В 1930-м году для легализации денег мафии была создана сеть прачечных — к каждому доллару клиента добавляли девять «грязных», с которых и платили налоги. Но денег было так много, что всю сумму он «отмыть» так и не успел: через год его посадили за неуплату налогов.
Кстати, в популярном сейчас сериале «Во все тяжкие» ключевой персонаж пытается отмыть деньги аналогичным способом — через автомойку.
Теневая экономика
Во всем мире проблему отмывания денег связывают прежде всего с организованной преступностью: наркокартелями, работорговцми, террористами. В нашей же стране есть своя специфика: легализацией незаконно полученных денег занимаются политики (как провластные, так и оппозиционные), чиновники и даже правоохранители. И является она прямым следствием глубокой тенезации экономики — от 60 до 80% ВВП находится в тени.
Например, сегодня никто не удивляется тому, что милицейский чин при официальной зарплате в 5 тыс. грн. ездит на Porsche, заммэра может позволить себе покупку вилы в Баден-Бадене, а самый честный депутат, до избрания работавший простым журналистом, за год работы в Раде покупает себе несколько квартир. Причем в приведенных примерах госслужащие и слуги народа готовы отчитаться за источник доходов так, что с точки зрения закона подкопаться невозможно. То есть где-то они деньги взяли, легализовали и теперь открыто пользуются материальными благами.
По данным Госфинмониторинга, в Украине за последние девять месяцев отмыто около 32 млрд гривен.
Самые распространенные схемы отмывания средств связаны с операциями по незаконному выводу денег за границу и инвестирование из офшорных зон. В прошлом году таким образом было легализовано 27 млрд гривен. На втором месте стоят операции нерезидентов с ценными бумагами, где сумма подозрительных сделок составила 8,3 млрд гривен. Третье место занимает оформление грузов по поддельным документам или на фиктивные фирмы (псевдоэкспорт), что позволяет отмывать около 5,1 млрд гривен. Операции страхования и перестрахования – 2,1 млрд грн., операции, проведенные с использованием утерянных или поддельных паспортов, — 1,6 млрд грн. и приватизационные процессы — 1,1 млрд гривен.
Опрошенные нами эксперты прогнозируют, что в связи в вступлением в силу нового антикоррупционного законодательства (требует от госслужащих отчитываться и за доходы, и за расходы), в 2012 году отмывать деньги будут намного чаще. Либо чиновникам придется вести жизнь подпольных миллионеров.
Финансовые парадоксы
Даже невооруженным глазом видно, что в Украине количество банков и страховых компаний многократно превышает потребности рынка. Так, в одном из интервью директор департамента польско-украинского бизнеса во львовском отделении «Кредо банка» Кшиштоф Ватала отметил, что из расчета на 100 тысяч населения в Украине столько же банков (180, по данным НБУ), сколько в США (где населения больше 300 миллионов), и в 4 раза больше, чем в Польше. Вызывает удивление и количество страховых — экс-председатель правления компании Generali Garant Юрий Лахно считает, что их не должно быть более 40—50, а не 450-ти, как сейчас. По идее, с таким количеством финансовых компаний, особенно если сюда добавить еще и кредитные союзы, наша страна не только не должна бояться финансового кризиса, но и превратится во вторую Швейцарию. Почему же этого не происходит?
Значительная часть финкомпаний является звеном в цепочке отмывания денег и одновременного ухода от налогов. Чтобы грамотно превратить «грязные» деньги в «чистые», используется схема из множества финансовых операций. А в случае с финучреждением высокая активность в расчетах не вызывает подозрений со стороны органов надзора — через свои банки очень легко проводить фиктивные операции.
Часто деньги выводят из страны и с использованием страховых. Заключается договор фиктивного страхования. Расходы на страхование относят на валовые и не платят налог на прибыль. А страховая компания, в свою очередь, перестраховывает риски в зарубежной компании, выводя средства например, в Монако.
Конвертационные центры
Криминальные структуры часто легализуют «грязные» деньги с помощью так называемых конвертационных центров. В СБУ сообщили «Сегодня», что в этом году только в Киеве была ликвидирована деятельность 11 таких центров (в том числе один из центров был ликвидирован на прошлой неделе), услугами которых пользовались более 500 субъектов ведения хозяйства из разных регионов Украины. Сети фиктивных фирм использовали реквизиты более 150 предприятий, зарегистрированных с нарушением требований действующего законодательства.
Отметим то, что если в прошлые годы конвертационные центры в основном занимались минимизацией налогов, используя систему упрощенного налогообложения (на частных предпринимателей списывались деньги за якобы оказанные услуги), то в этом году в связи с фактическим запретом с 1 апреля юрлицам работать с предпринимателями для минимизации налогов, обналичивании и легализации денег стали использовать фирмы-однодневки.
В их уставной фонд от имени подставных физлиц (инвалиды и малоимущие часто соглашаются на это за небольшие деньги) вносились крупные суммы. Затем на эти фирмы оформляли фальсифицированные пакеты документов на бестоварные операции в отраслях строительства, транспорта, юриспруденции и маркетинга. После того как деньги перекочевывали с одного счета на другой, потом на третий (так несколько десятков раз), в итоге они попадали на счет компании, заказавшей конвертацию в виде платы за легально оказанную услугу, например, маркетинговое исследование.
Общественные финпрачечные
Простой способ легализовать деньги — потратить их от имени клиентов — физических лиц в собственной сети общепита, торговом центре, кинотеатре и так далее. Некоторые опрошенные нами эксперты именно так объясняют особенно высокий интерес инвесторов к строительству всевозможных развлекательных заведений: это и бизнес выгодный, и «растворить» в таком заведении можно сколько угодно денег. С выручки официально платятся налоги, а прибыль является «чистыми» деньгами. Подсчитать же, сколько реально было продано услуг в торговом центре или блюд в общепите, не под силу ни одному из налоговиков.
Показателен пример сверхбыстрого развития сети ресторанов с красноречивым названием — 16 заведений за два кризисных года (первый ресторан открыли в конце 2008 года) в 4-х крупных городах! Либо владельцам сети стоит объявить себя гуру бизнеса и ездить по всему миру с лекциями, либо там что-то нечисто. Особенно с учетом того, что бурное развитие в столице совпало с проблемами с законом у молодой команды киевского мэра.
Еще одним интересным с этой точки зрения является плата за парковки, взимаемая возле супермаркетов, — сколько точно автомобилей там останавливается, никому неизвестно. А если поделить территорию паркинга на зоны и каждую из зон сдать частному предпринимателю в аренду (якобы тот лично каждый день рисует разметку на закрепленном участке и за это взимает деньги с автомобилистов), то колоссальная сумма будет не только «отмыта», но и обналичена в виде очищенных от налогов денег.
Таможенная карусель
Одна из самых сложных, но выгодных для преступников и опасных для госбюджета схем — легализация денег, которая сопровождается незаконным возмещением НДС. Ее суть в том, что экспортер получает «грязные» деньги от импортера-нерезидента (обычно он находится в офшорной зоне), а потом отправляет их назад якобы за оказанную услугу/товар. Естественно, не сразу, а после того, как эти деньги пройдут через сеть фиктивных предприятий. Один из посредников исчезает, не переводя в бюджет НДС, полученный от продавца. Но остальные участники схемы требуют у государства возврата НДС.
Фактически движение товарно-материальных ценностей, транспортировки и пересечения ими границы не происходит, как и не оказывается никаких реальных услуг. Однако по документам, которые предъявляются к возмещению НДС, все чисто. Как правило, в реализации таких схем задействованы коррумпированные таможенники и пограничники, которые помогают с оформлением документов.
Отметим, что эта схема процветает не только в Украине, но и в соседних странах, а также в ЕС. Побороть ее можно только на международном уровне.
Круговорот денег в офшорах
Как видим, в наиболее серьезных схемах отмывания денег задействованы так называемые офшоры — организации, зарегистрированные в небольших государствах: Панама, Барбадос, Багамы, Британские Виргинские острова, Острова Кайман, Сейшелы, Антигуа и Барбуда и ряд других. Добавим сюда и мини-страны Европы, например, Андорру и Монако. Здесь для работы с деньгами созданы идеальные условия: быстрая регистрация, минимальное налогообложение, а также полное невмешательство государства в дела бизнеса.
По различным оценкам, за годы независимости из офшоров к нам поступило инвестиций на $50—60 млрд. В большинстве случаев это деньги, незаконно выведенные из нашей страны и вернувшиеся назад в результате операций по уходу от налогообложения, а также легализации незаконно полученных доходов.
Нередко в криминальных схемах задействованы и страны ЕС, официально не являющиеся офшорами: деньги из Украины постоянно уходят и возвращаются назад из таких стран, как Кипр, Нидерланды, Австрия, Великобритания, и ряда других. Например, только Кипр (его еще часто называют любимым островом украинского бизнеса) ежегодно «вкладывает» в нашу страну порядка $5—6 млрд. Однако доказать, что это незаконно вывезенные из Украины деньги, а не прямые инвестиции, настолько сложно, что даже европейские правоохранители закрывают на это глаза.
Хитрость в том, что организаторы схемы задействуют компании из 3—4 стран: у брокера открывают счет, на который начинают поступать деньги из разных источников (в том числе и офшоров). По истечении нескольких дней денежные средства отправляются на банковский счет в третью страну с более жестким мониторингом (страны ЕС), но там источник средств уже не рассматривается как подозрительный.
Выплаты за авторское право
В украинском законодательстве существует такое понятие как роялти — платеж, полученный как вознаграждение за пользование авторским правом на произведение искусства, культуры, формулы, компьютерные программы и так далее. С роялти не платится НДС, а если собственник авторского права находится за рубежом, то в бюджет не нужно платить даже налог на прибыль (выплату роялти относят к валовым расходам предприятия). Благодаря этому использование роялти для вывода денег в офшор является идеальным вариантом. А из офшора деньги возвращаются к нам уже в виде иностранных инвестиций.
По данным КРУ, именно такую схему использовали для вывода денег из некоторых госорганов с последующей их легализацией. Так, физическим и юридическим лицам государственные организации оказывали платные админуслуги по выдаче разрешительной документации, справок, лицензий и так далее. На каждый документ (например, талон техосмотра) клеилась голограмма, а по факту выдачи документа информация об этом заносилась в базу данных. В свою очередь госорганы пользовались платной техподдержкой частных структур, за которую платили деньги. Частники в свою очередь переводили эти деньги в качестве роялти на Кипр и Британские острова. Предметом авторского права оказался внешний вид голограмм, а также сами компьютерные базы данных. В этом году правительство эти схемы практически закрыло. Так, в Налоговом кодексе появились ограничения по выплате роялти (не более 4% от оборота), а документы с голограммами отменили вовсе.
Напомним, недавно СБУ выявили и задержали организованную группу фальшивомонетчиков, которые систематически сбывали в Харькове поддельную иностранную валюту — доллары США и ЕВРО.
Напомним также, что с 23 сентября, НБУ обязал банки фиксировать фамилию, имя, отчество лица, осуществляющего валютообменную операцию, в справках и квитанциях.
Городской дозор